前言：年結(jié)是指每個(gè)會(huì)計(jì)年度的最后一個(gè)期間，針對(duì)全年的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行結(jié)賬。年結(jié)，我們需要注意什么？有沒(méi)有快速方法？趁著年結(jié)之際，小編對(duì)年結(jié)進(jìn)行了總結(jié)，整理下來(lái)供大家參考！

首先看看會(huì)計(jì)理論篇，一般有三大項(xiàng)工作。

▲會(huì)計(jì)理論（通用型）

一：賬務(wù)清算

二：實(shí)物盤點(diǎn)

三：總賬處理

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1、財(cái)務(wù)清算

▲2項(xiàng)

預(yù)收賬款轉(zhuǎn)為收入

根據(jù)我國(guó)的財(cái)務(wù)制度規(guī)定，預(yù)收賬款長(zhǎng)期掛賬應(yīng)計(jì)入收入，尤其是超過(guò)一年以上的，沒(méi)開發(fā)票的及時(shí)開具發(fā)票；沒(méi)有按照合同執(zhí)行的要給對(duì)方退回貨款；如果是呆帳，按照會(huì)計(jì)制度和稅法的規(guī)定轉(zhuǎn)到營(yíng)業(yè)外收入處理，并到利潤(rùn)總額，還要繳納企業(yè)所得稅的。

預(yù)收賬款分兩種情況，一種是貨已發(fā)出，沒(méi)有開票，就要做未開票收入，交增值稅和所得稅。一種就是沒(méi)有發(fā)貨，這種要3年以上轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外收入，交所得稅。

1.  未開票收入-預(yù)收賬款結(jié)轉(zhuǎn)收入會(huì)計(jì)分錄
借：預(yù)收賬款 
   貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 
          應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

 

2.  既不發(fā)貨也不退款

借：預(yù)收賬款

   貸：營(yíng)業(yè)外收入

 

無(wú)對(duì)應(yīng)應(yīng)收賬款的未知來(lái)源款清理轉(zhuǎn)為收入

  借：往來(lái)科目（當(dāng)時(shí)入賬時(shí)的貸方科目）

      貸：營(yíng)業(yè)外收入

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2、實(shí)物盤點(diǎn)

▲4項(xiàng)盤點(diǎn)

銀行存款清查

1.  完成本年度所有銀行收付款日記賬以及憑證工作

2.  做好銀企對(duì)賬工作，向開戶銀行索取對(duì)賬單，將其引入到系統(tǒng)中，完成銀行日記賬與對(duì) 賬單的勾對(duì)，出具銀行余額調(diào)節(jié)表

3.  做好銀行賬戶的清理工作。對(duì)于銀行貸款需要預(yù)計(jì)利息，大額銀行存款（特別是定期存款）存在利息清單與入賬時(shí)間不一致的情況，需匡算利息收入和利息支出

4.  完成銀行與總賬對(duì)賬工作

庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)與盤點(diǎn)

1.  完成本年度所有現(xiàn)金收付款日記賬以及憑證工作

2.  完成現(xiàn)金盤點(diǎn)工作，出具庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)表。對(duì)現(xiàn)金的實(shí)存數(shù)與賬面書進(jìn)行核對(duì)，如有長(zhǎng)短款，需查明原因，根據(jù)企業(yè)實(shí)際進(jìn)行賬務(wù)處理

3.  完成銀行與總賬對(duì)賬工作

     K/3WISE11.0及以上版本，服務(wù)期內(nèi)客戶可免費(fèi)使用現(xiàn)金管理自動(dòng)對(duì)賬工具：

【復(fù)制以下鏈接，粘貼到瀏覽器地址欄】

http://www.k3help.cn/pages.php?id=71&userid=42&fileid=71&filenum=21388

固定資產(chǎn)盤點(diǎn)及清理

固定資產(chǎn)在每個(gè)企業(yè)資產(chǎn)組成中都占據(jù)著重要位置，由于固定資產(chǎn)使用地點(diǎn)分散，盤點(diǎn)工作繁重，所以K/3 WIS/RISE 14.2 版本已支持二維碼盤點(diǎn)功能。

詳細(xì)操作請(qǐng)看：資產(chǎn)二維碼盤點(diǎn)系統(tǒng)方案隆重發(fā)布

常見問(wèn)題請(qǐng)看：初次使用資產(chǎn)二維碼盤點(diǎn)最容易犯的10個(gè)錯(cuò)誤

1.  完成固定資產(chǎn)盤點(diǎn)工作，出具固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表

2.  完成固定資產(chǎn)與總賬對(duì)賬工作

存貨盤點(diǎn)

1.  完成存貨盤點(diǎn)工作，出具存貨盤點(diǎn)表

2.  完成存貨與總賬對(duì)賬工作

  K/3WISE/RISE11.0-14.0版本，服務(wù)期內(nèi)客戶可免費(fèi)使用現(xiàn)金管理自動(dòng)對(duì)賬工具

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實(shí)物盤虧盤盈賬務(wù)處理總結(jié)

溫馨提示：因分錄太多，使用手機(jī)，雙擊圖片看分錄效果更佳！

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3、總賬處理

▲1項(xiàng)

本年利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)

1.  本年盈利，需要將本年利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤(rùn)

     借：本年利潤(rùn)
        貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

后續(xù)操作：

①  若年初利潤(rùn)分配在借方，說(shuō)明以前年度虧損，用本年度結(jié)轉(zhuǎn)的利潤(rùn)彌補(bǔ)，彌補(bǔ)后余額仍在借方的說(shuō)明還有虧損留待以后年度彌補(bǔ)

②  若結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)后利潤(rùn)分配余額在貸方

      按利潤(rùn)總額的10%計(jì)提法定盈余公積金
      借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
         貸：盈余公積
      根據(jù)公司情況自主決定是否計(jì)提任意盈余公積金
       借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
         貸：盈余公積
       向股東分配利潤(rùn)
        借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 
           貸：應(yīng)付股利
       或?qū)⑵渥鞒珊喜⒎咒?/strong>
        借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
           貸：利潤(rùn)分配——提取盈余公積
                  利潤(rùn)分配——應(yīng)付股利

2.  若本年利潤(rùn)賬戶為借方余額，表明本年度經(jīng)營(yíng)結(jié)果為虧損，則將其余額直接結(jié)轉(zhuǎn)至利潤(rùn)分配賬戶，留待以后年度彌補(bǔ)

       借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
            貸：本年利潤(rùn)

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接下來(lái)分析金蝶產(chǎn)品年結(jié)如何做？

實(shí)際上，在軟件中并無(wú)年結(jié)的說(shuō)法，正常執(zhí)行所有模塊的期末結(jié)賬即可。上方的會(huì)計(jì)篇適用于金蝶所有產(chǎn)品。

▲軟件操作（產(chǎn)品篇）

一：k/3 WISE/RISE/Cloud

二：EAS

三：KIS

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k/3 WISE/RISE/Cloud產(chǎn)品

實(shí)際上，在軟件中并無(wú)年結(jié)的說(shuō)法，12月各模塊賬務(wù)處理完畢后，將各個(gè)模塊執(zhí)行期末結(jié)賬操作，會(huì)計(jì)年度即跳轉(zhuǎn)至第二年的1月，并不會(huì)產(chǎn)生新賬套，已經(jīng)使用的科目依舊不能修改余額方向、核算項(xiàng)目等科目屬性。

但總賬模塊結(jié)賬前需手工新增或者使用自動(dòng)轉(zhuǎn)賬功能做一筆本年利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)憑證，具體分錄請(qǐng)參考會(huì)計(jì)理論第三大點(diǎn)：本年利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)。

常見問(wèn)題以及財(cái)務(wù)自動(dòng)對(duì)賬工具合集請(qǐng)戳下方鏈接：

K/3 WISE/RISE 年結(jié)專題：K3wise/rise年結(jié)專題——總賬

財(cái)務(wù)模塊對(duì)賬工具合集：

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http://k3service.kingdee.com/K3Service/K3SysCheckAccount.aspx?FSrc=1

EAS產(chǎn)品

EAS的年結(jié)前提：有設(shè)置13期調(diào)整期

1.  EAS在有13期的情況下才會(huì)有“年結(jié)”的說(shuō)法，否則只有普通的月結(jié)，并無(wú)“年結(jié)”一說(shuō)。EAS的年結(jié)設(shè)置主要針對(duì)會(huì)計(jì)期間調(diào)整期的業(yè)務(wù)進(jìn)行的年度結(jié)賬處理，年節(jié)后不改變總賬的會(huì)計(jì)期間；可以多次年結(jié)，只有年節(jié)后，才將調(diào)整期錄入的憑證數(shù)據(jù)更新到會(huì)計(jì)年度的所有賬表的期初數(shù)據(jù)中。不管當(dāng)期期間是新會(huì)計(jì)年度的哪個(gè)期間，均可錄入上一會(huì)計(jì)期間調(diào)整期的憑證，憑證審核過(guò)賬后，通過(guò)年結(jié)功能更新賬表的新會(huì)計(jì)年度的期初數(shù)據(jù)

2.  除總賬模塊外，其他模塊并無(wú)“年結(jié)”功能，但是在13期，出納業(yè)務(wù)不能進(jìn)行業(yè)務(wù)操作，而固定資產(chǎn)模塊不能進(jìn)行固定資產(chǎn)的新增

3.  若要啟用新科目，進(jìn)行科目對(duì)照，也只能在13期操作

KIS產(chǎn)品

年結(jié)前的準(zhǔn)備及年結(jié)操作請(qǐng)看：關(guān)于年結(jié)你所不知道的事兒（一）

如何查詢往年數(shù)據(jù)請(qǐng)看：關(guān)于年結(jié)你所不知道的事兒（二）

如何修改上一年度數(shù)據(jù)請(qǐng)看：關(guān)于年結(jié)你所不知道的事兒（三）

想要打勝年結(jié)這場(chǎng)戰(zhàn)役，其實(shí)并不容易，很多用戶都沒(méi)有年結(jié)的實(shí)戰(zhàn)經(jīng)歷，做年結(jié)時(shí)不知道從哪里下手。有條捷徑，我們可以共享經(jīng)驗(yàn)，互相學(xué)習(xí)，最終找到適合自己的年結(jié)方案。歡迎各位在留言區(qū)寫下自己的年結(jié)經(jīng)歷和困惑，我們一起探討學(xué)習(xí)！

品讀之后，

愿享同感。